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财政部、发展改委对会计师事务所和发债企业的违法违规行为进行处
浏览: 发布日期:2018-02-04 09:33
  党的十九大提出,要愈加自觉地防备各种危险,坚决打败全部在政治、经济、文明、社会等范畴和自然界出现的困难和应战,特别是要坚决打好防备化解严重危险等攻坚战。中心经济工作会议提出,切实加强当地政府债款办理。依照有关法律法规规则和中心巡视要求,前期依据有关方面头绪,财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏省部分市县违法违规举债担保问题进行了核对。在核对和延伸查看中承认,江苏省高邮市、洪泽县两家企业违规将公益性财物用于典当担保发行企业债券,中兴华会计师事务所(特别一般合伙)在为上述企业债券发行出具审计陈述过程中存在违法违规行为。在江苏省政府严厉问责处理高邮市、洪泽县相关责任人员基础上,近期财政部、展开变革委依法分别对相关会计师事务所和发债企业进行了处理。现将有关状况通报如下:
 
  一、相关会计师事务所和发债企业的违法违规行为
 
  2015年9月,高邮市建造出资展开有限公司以标示用处为商业用地的12宗土地使用权供应典当担保,发行2015年高邮市建造出资展开有限公司公司债券(简称“15高邮债”)10亿元,其间3宗地块为高邮市委、市政府、市人大、市政协等单位行政工作场所和市民广场。2015年12月,洪泽县城市财物运营有限公司以标示用处为商住用地的8宗地块供应典当担保,发行2016年洪泽县城市财物运营有限公司公司债券(简称“16洪泽债”)10亿元,其间3宗地块为政府大楼前广场、市民文明广场和绿洲广场。上述6宗地块均归于公益性财物,不符合会计准则关于财物的界说,也不符合《关于进一步强化企业债券危险防备办理有关问题的告诉》(发改办财金〔2012〕3451号)关于“注入财物有必要为运营性财物。政府工作场所、公园、校园等纯公益性财物不得注入城投公司”的要求。
 
  中兴华会计师事务所(特别一般合伙)在审计中已重视到了上述事项,但未坚持工作置疑情绪,未获取充沛、恰当的审计依据,分别向高邮市建造出资展开有限公司、洪泽县城市财物运营公司出具了标准无保留定见审计陈述,向展开变革委出具了关于发行人财物、收入、偿债资金来源构成状况的定见,相关内容与现实不符,违反了《中华人民共和国注册会计师法》相关规则。4名签字注册会计师对上述问题负有审计责任。
 
  上述现实,有查看陈述、查看工作草稿、当事人签证和反应定见等相关依据予以证实。
 
  二、相关单位及责任人处理状况
 
  财政部、展开变革委依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》、《会计师事务所批阅和监督暂行办法》、《企业债券办理条例》和《财政部展开变革委司法部人民银行银监会证监会关于进一步标准当地政府举债融资行为的告诉》(财预〔2017〕50号)等规则,分别对相关单位及责任人给予以下处理:
 
  一是责令中兴华会计师事务所(特别一般合伙)仔细整改,切实增强危险意识,加强内部质量操控,不断提高执业水平;
 
  二是给予“15高邮债”审计陈述、“16洪泽债”审计陈述的4名签字注册会计师正告的行政处罚。
 
  三是要求高邮市建造出资展开有限公司、洪泽县城市财物运营有限公司对本身财物状况进行全面自查整改,在整改期间约束其请求发行企业债券。
 
  党中心、国务院高度重视防备化解当地政府债款危险工作。下一步,对触及当地政府违法违规举债担保问题的会计师事务所和发债企业,有关部门将依法处理并及时通报成果,警示和催促会计师事务所严格遵守独立、客观、公平的执业原则依法合规运营,支撑注册会计师行业更好发挥审计鉴证效果,警示和催促当地国有企业依法合规展开市场化融资,引导当地政府依照高质量展开的要求,深化供应侧结构性变革,把展开经济的着力点放在实体经济上,促进经济平稳健康展开。