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企业外部支付资金流异常核对表

2020-08-12 16:15:55      点击:

  企业对外支付资金流异常的检查清单

  企业对外支付资金流异常的检查清单

  1.资金流动是判断工作真实性的重要证据。尤其是企业成本费用,没有资金流动、虚假资金流动、异常资金流动后可能隐藏违法行为。

  2.任何资金流动异常都在实践中给企业带来巨大的税收相关风险。首先,增值税专用发票的相应购买不能扣除,其次,如果被认定为虚假交易,牙齿支出在所得税前也不能扣除。不仅如此,企业还将受到税务机关的处罚,还将牵连到增值税专用发票虚假罪。

  3.企业进行交易,签署协议,收到收据,没有资金流动,一般意味着交易存在问题,很多增值税发票虚费的最大特点是没有资金流动。没有资金流动在企业会计中表现为多种处理痕迹。

  (1)通过强制征收应付帐款,应付帐款金额巨大,老化时间长,没有道理。

  (二)按照股东、高管对级模式计入其他债务,帐簿中没有资金流出。

  (三)强制消除应付帐款,与其他往来科目对冲,不能合理解释。

  企业对外支付资金流异常的检查清单

  4.虚假资金流在帐簿中出现货币资金减少,但实际上未支付,则有两种茄子类型。

  (1)没有伪造资金出票,甚至没有出票,强行记账。

  (2)用现金支付,会强制清账,甚至导致现金红字。

  5、异常资金流表明存在实际资金流出,但流出方向与实际业务和开票人不一致。这些例外也分为三个茄子案例。

  (1)资金支付和资金最终接受者都一致,但中间还有一个逆向支付程序。这种情况看起来资金流动很奇怪,但实际上有合理的商业目的,最终收取者是一致的,可以被税务机关承认。

  (2)资金支付者一致,但资金接收者不一致,以委托收款形式汇款。如果企业不能拿出合理的说明,税务机关会认为是例外,不承认。

  (三)资金支付人不一致,但资金接收人一致,以委托支付形式汇款。同样,企业不能拿出合理的解释,将被视为例外,不会得到认可。

  6.企业在日常工作中要特别注意资金流动,真实性、合理性、相关性三个茄子原则也适用于费用支出,也适用于资金支付。不能同时满足三个茄子原则的资金流动是虚假的或异常的资金流动,会给企业带来巨大的风险。

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